28 de julio de 2021
Antecedentes
El SAT lleva a cabo revisiones cada vez más exhaustivas por medio del uso de la tecnología, como por ejemplo la facturación y contabilidad electrónica, con resultados altamente eficaces en recaudación no solo a través de impuestos si no de fuertes sanciones por desatenciones o incumplimientos en la mayoría de los casos, como lo es el envió correcto de la contabilidad electrónica.
A la fecha, existe un gran número de contribuyentes sin cumplir con esta obligación o bien lo hacen de una manera incorrecta llevando a cabo únicamente el envió del catálogo de cuentas y balanza de comprobación, pasando por alto la importancia del correcto manejo de las pólizas electrónicas.
En la actualidad la fiscalización a contabilidad electrónica tiene como objetivo solicitar las pólizas electrónicas, donde la autoridad tiene detectada un área de oportunidad objeto de una recaudación importante debido al mal manejo de las mismas por no cumplir con las disposiciones legales de tiempo y forma e incluso su inexistencia, poniendo en riesgo los siguientes puntos:
- Retraso en trámites de devoluciones de impuestos, incluso al grado de negarlos.
- Inicio de facultades de comprobación hasta 5 años atrás.
- Rechazo de diversas partidas de erogaciones deducibles.
- IVA no acreditable.
- Discrepancia en ingresos y deducciones.
- Cancelación de sellos digitales.
¿De qué forma se pueden mitigar estos riegos?
Elaborar e implementar un Compliance de cumplimiento para esta obligación, que contemple por los menos los siguientes puntos:
- Procedimientos de cálculos establecidos en las leyes del ISR e IVA,
- Respecto al tratamiento contable aplicado para registrar las transacciones, éstas reflejen el efecto fiscal en los códigos agrupadores a que corresponden,
- Realiza los análisis de acuerdo con las agrupaciones establecidas en el catálogo de cuentas de códigos agrupadores definido en al Anexo 24 del SAT,
- Asegura que los cálculos sean realizados en forma consistente mes a mes,
- Visualizar el cálculo de las bases de impuestos del mes desde la perspectiva del SAT,
- En todos los cálculos y análisis, identificar tanto las pólizas como los CFDI involucrados en los mismos,
- Validar los flujos de efectivo en la determinación del IVA acreditable y trasladado contra los movimientos de las cuentas de bancos, agrupados en los códigos agrupadores relacionados con bancos,
- Validación de la DIOT partiendo de los registros contables, verificando si éstos cumplen con la asociación de las transacciones que identifican el IVA trasladado pagado, en las operaciones de pago a
- Validar que las pólizas hayan sido elaboradas de acuerdo con la naturaleza de los CFDI que soportan las
- Comprobar que XML estén conforme a lo requerido por el Anexo
En Kreston BSG® estamos preparados para enfrentar los nuevos retos de la tecnología utilizada por el SAT, a través de diversas herramientas tecnológicas de cumplimiento fiscal, acércate a los expertos.
Cordialmente,
Área contable de Kreston BSG México
Autor, Juan Martín Delgado Socio de sede León
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