Publicación: 20 de junio de 2019
A diez años de la aprobación de la Norma de Control de Calidad (NCC) denominada “CONTROL DE CALIDAD APLICABLE A LAS FIRMAS DE CONTADORES PÚBLICOS QUE DESEMPEÑAN AUDITORÍAS Y REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA, TRABAJOS PARA ATESTIGUAR Y OTROS SERVICIOS RELACIONADOS”, prevalece en las pequeñas y medianas firmas el desconocimiento y resistencia a adoptar la calidad como diferenciador en la prestación de servicios.
La NCC establece requerimientos para que, el desempeño del Contador Público al llevar a cabo trabajos de auditoría y revisiones de información financiera o trabajos de atestiguamiento, se realice bajo estándares internacionales, y requiere el establecimiento de controles y programas que aseguren la calidad del trabajo.
Por lo anterior, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP) se dio a la tarea de promover, difundir y explicar, tanto la NCC, como el boletín 3020 mediante el envío de cartas a la membresía, cursos y formación de comisiones de trabajo enfocadas al estudio y presentación de la Norma y sus requisitos de cumplimiento.
La vigencia de los dos documentos mencionados anteriormente, inició el 1 de enero de 2010 y todas las firmas que elaboran trabajos de auditoría deben adoptarlos.
En ese tiempo formé parte de la Comisión de Calidad en el ICPNL (Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León, A.C.), y fui testigo del sentir de los socios de las firmas principalmente pequeñas y medianas, puesto que las firmas grandes ya cumplían con esta normativa. Pude percibir de primera mano que los colegas se sentían intimidados y se preguntaban: ¿cómo es que otro auditor me va a venir a auditar?, ¿voy a tener que mostrar mis “sagrados” papeles de trabajo?, ¿la competencia se dará cuenta cómo es que trabajo?, ¿cómo le voy a hacer si trabajo solo? y mil preguntas más.
Sin embargo, como siempre sucede, se fue creando un grupo de auditores proactivos que entendieron tempranamente que la Norma llegó para quedarse y pusieron manos a la obra, primeramente, entendiendo de qué se trataba y dimensionando el tamaño del compromiso sin minimizar ni maximizar los requerimientos.
El objetivo de la NCC es establecer lineamientos que permitan a las firmas y a los Contadores Públicos independientes, conformar un sistema de control de calidad que les proporcione una seguridad razonable de que:
- La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos regulatorios y legales.
- Los informes emitidos por los socios responsables de los trabajos, son apropiados en las circunstancias.
Un sistema de control de calidad consiste en políticas diseñadas para lograr los objetivos expuestos en el párrafo anterior, así como los procedimientos necesarios para implementar y monitorear el cumplimiento de dichas políticas. Estas políticas y procedimientos deben documentarse y, sobre todo, comunicarse al personal en todos los niveles.
El sistema de control de calidad es un documento o manual que debe incluir políticas y procedimientos que atiendan cada uno de los siguientes elementos:
- Responsabilidad de los líderes de la firma sobre el control de calidad en la misma.
El socio deberá ser el principal responsable de la calidad en los encargos, asignar recursos enfocados a la calidad y priorizar la calidad sobre lo económico.
- Requisitos éticos relevantes.
La NCC va en conjunto con el Código de Ética Profesional. La firma debe revisar la independencia, conflicto de intereses y confidencialidad en los trabajos.
- Aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y trabajos específicos.
Analizar el perfil del prospecto antes de aceptar el encargo y hacer revisiones periódicas para determinar si se continúa con el servicio.
- Recursos humanos.
La firma deberá asegurarse de hacer un eficiente reclutamiento y selección de su personal, capacitarlo, medirlo y tener un plan de desarrollo profesional.
- Desempeño del trabajo.
Sin duda uno de los elementos más importantes es realizar el trabajo cumpliendo con las NIA y las NIF, y supervisar el trabajo antes de fecharlo.
- Monitoreo
El sistema de control de calidad debe tener vida, formar parte de la cultura de la firma, y evaluarse y mejorarse constantemente.
Por otro lado, se establece la Norma de Revisión de Control de Calidad (NRCC), cuyo objetivo es revisar que las firmas cuenten con un sistema de calidad que asegure que el actuar del Contador Público se lleve a cabo dentro de los más altos estándares de responsabilidad, idoneidad y competencia profesional y moral. Para ello, se constituyó la Comisión Técnica de Calidad (CTC) y la Comisión Administradora de Calidad (CAC).
Del mismo modo, se establecieron las siguientes obligaciones:
- Registro de Firmas y Contadores Públicos.
- Manifestación de cumplimiento con la NCC a más tardar el 30 de junio de cada año.
- Los puntos anteriores se cumplen mediante el uso del Sistema de la NRCC.
De lo anteriormente expuesto se desprende el genuino interés y apoyo del IMCP en acreditar y fortalecer la figura del Contador Público ante las diferentes entidades que requieren de sus servicios mediante la aplicación de recursos para la difusión de la normatividad, desarrollo de plataformas para ofrecer información y el desarrollo de un programa robusto para dar cumplimiento a lo requerido, así como a las revisiones electrónicas que se realizan.
Es tan valioso para la profesión el que se muestren los lineamientos internacionales exigidos por los diferentes organismos que regulan el actuar profesional, puesto que son preceptos probados y recopilaciones de 360º, que llevarán a las firmas o al Contador Público a reconocer, controlar y minimizar los riesgos en sus encargos, lo cual agregará valor ante los requerimientos de certeza, por parte los empresarios y terceros interesados.
Estimado colega: la calidad no es un gusto, es un deber; no se improvisa, ni es producto de ocurrencias repentinas. Invierte en tu desarrollo profesional, trabajemos conjuntamente para lograr que el empresariado nos perciba, no como un hacedor, sino como un estratega integral. La NCC nos ayuda trazando el camino paso a paso para lograrlo, acércate al IMCP y acompáñate de profesionales que caminen junto a ti rumbo al mismo objetivo.
Por
Alma Flores
Gerente de Oficina
Sede Monterrey
Nuestro objetivo es generar una red de confianza con nuestros clientes para ser el apoyo en alcanzar objetivos empresariales. Somos una red de firmas con presencia en más de 125 países, expertos en ofrecer servicios de consultoría fiscal, auditoría, legal y contable a nivel nacional e internacional. Todo lo escrito en este espacio es para el beneficio de los lectores, sin embargo, para una aplicación correcta de temas específicos es necesario recurrir a nuestros especialistas. Para más información visita www.krestonbsg.com.mx